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Fiscalidad inmobiliaria en España • Normativa 2025–2026
Calcula tu ITP exacto al comprar vivienda de segunda mano
Comprueba cuánto pagas en el Modelo 600 según tu comunidad autónoma, tramos progresivos, tipos reducidos (jóvenes, familia numerosa, discapacidad, VPO o zona rural) y el valor de referencia de Catastro.
€
Importe acordado con el vendedor que figurará en la escritura.
€
Si supera al precio de compra, Hacienda cobra el ITP sobre este valor.
Cuota de ITP a pagar
18.000,00 €
Tipo efectivo real: 9,00 %
Base imponible aplicada
200.000,00 €
Calculado sobre el 100 % de 200.000,00 €
Ahorro frente al tipo general
0,00 €
Aplicando la tarifa ordinaria de esta comunidad
Desglose de cálculo por tramo o tarifa
| Tramo / concepto | Base del tramo | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Calculando... | |||
Comparativa rápida: cuánto pagarías en otras comunidades por este inmueble
Ordenado de menor a mayor cuota aplicando exactamente el mismo valor, porcentaje y perfil de comprador seleccionado arriba.
| Comunidad / ciudad autónoma | Régimen aplicable | Tipo efectivo | ITP a pagar |
|---|
Guía práctica del Modelo 600 • España 2025–2026
Cómo funciona el ITP en la compra de vivienda en España
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), en su modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas, es el tributo autonómico que paga el comprador al adquirir una vivienda de segunda mano. Al estar cedido a las comunidades autónomas, el tipo efectivo varía desde el 1 % o 3 % en supuestos superreducidos hasta el 13 % en tramos altos de viviendas de lujo.
Tipos generales y tramos de ITP por comunidad autónoma
A modo de referencia rápida, estos son los tipos ordinarios vigentes antes de aplicar reducciones por edad, familia numerosa, discapacidad o entorno rural:
| Comunidad autónoma | Tipo general / escala | Tipos reducidos habituales | Plazo Modelo 600 |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 7 % único | 6 % habitual (≤ 150.000 €); 3,5 % jóvenes < 35, familia numerosa, discapacidad ≥ 33 % o despoblación | 2 meses |
| Aragón | 8 % – 10 % (tramos) | Bonificación 12,5 % jóvenes/discapacidad; 50 % familia numerosa y zonas despobladas | 1 mes |
| Asturias | 8 % / 9 % / 10 % | 4 % jóvenes ≤ 35 años, familias numerosas y concejos despoblados; 3 % VPO | 30 días hábiles |
| Baleares | 8 % – 13 % (tramos) | 4 % primera vivienda (≤ 270.151 €); 2 % o exención jóvenes < 36, familia numerosa y discapacidad | 1 mes |
| Canarias | 6,5 % | 5 % vivienda habitual (≤ 200.000 €); 4 % efectivo < 40 años; 1 % familia numerosa/discapacidad | 1 mes |
| Cantabria | 9 % (7 % / 9 % habitual) | 4 % menores de 40 años, familia numerosa y discapacidad; 3 % discapacidad ≥ 65 % (≤ 300.000 €) | 30 días hábiles |
| Castilla-La Mancha | 9 % | 6 % primera vivienda habitual (≤ 180.000 €); 5 % jóvenes < 36, familia numerosa/discapacidad; 3–4 % rural | 1 mes |
| Castilla y León | 8 % / 10 % (tramos) | 4 % menores de 36 años, familia numerosa, discapacidad ≥ 65 % y VPO; 0,01 % jóvenes en medio rural | 30 días hábiles |
| Cataluña | 10 % – 13 % (tramos) | 5 % jóvenes ≤ 35 años, familia numerosa, monoparental y discapacidad ≥ 65 % (con límite IRPF); 7 % VPO | 1 mes |
| Comunidad Valenciana | 9 % (11 % > 1 M€) | 6 % menores de 35 años y VPO (≤ 180.000 €); 3 % / 4 % familias numerosas, monoparentales y discapacidad | 1 mes |
| Extremadura | 8 % – 11 % (tramos) | 7 % vivienda habitual (≤ 122.000 €); 4 % jóvenes, familia numerosa, discapacidad y VPO | 1 mes |
| Galicia | 8 % | 7 % habitual (≤ 240.000 €); 3 % menores de 36, familia numerosa y discapacidad; 5 % parroquias rurales | 30 días hábiles |
| La Rioja | 7 % | 5 % vivienda habitual, familia numerosa y discapacidad ≥ 33 %; 3 % jóvenes < 40 en municipios rurales | 30 días hábiles |
| Madrid | 6 % | Bonificación 10 % en cuota vivienda habitual ≤ 250.000 € (~5,4 %); 4 % familias numerosas; 100 % jóvenes rural < 2.500 hab. | 30 días hábiles |
| Murcia | 7,75 % | 3 % jóvenes ≤ 40 años, familia numerosa y discapacidad ≥ 65 %; 4 % VPO régimen especial | 30 días hábiles |
| Navarra | 6 % (foral) | 5 % primeros 180.303,63 € en familias numerosas o con ≥ 2 hijos y VPO | 2 meses |
| País Vasco | 7 % (4 % habitual) | 2,5 % vivienda habitual ≤ 120 m², familias numerosas y VPO según territorio foral | 30 días hábiles |
| Ceuta y Melilla | 3 % efectivo | Bonificación estatal del 50 % sobre el tipo del 6 % | 30 días hábiles |
Cómo liquidar el ITP paso a paso sin recargos
1
Consulta el valor de referencia
Antes de firmar arras o escritura, revisa el valor de referencia oficial en la Sede Electrónica del Catastro. Si quieres conocer los datos de la parcela o superficie del inmueble, puedes ayudarte de nuestra ficha catastral de inmuebles.
2
Verifica si cumples los requisitos reducidos
Comprueba tus últimas declaraciones de IRPF, la edad en la fecha de la firma, el título de familia numerosa vigente o el certificado de discapacidad, y pide al notario que deje constancia expresa en la escritura.
3
Presenta el Modelo 600 en plazo
Tras firmar ante notario, rellena y abona el Modelo 600 en la agencia tributaria de la comunidad donde está la vivienda dentro del plazo legal (30 días hábiles o 1–2 meses) para evitar intereses y recargos del 1 % mensual.
4
Inscribe la vivienda en el Registro
Con la carta de pago sellada del Modelo 600 ya puedes inscribir la escritura de compraventa en el Registro de la Propiedad. Si necesitas estimar notaría, registro y entrada bancaria, utiliza nuestra calculadora de gastos de compraventa.
Preguntas frecuentes sobre el ITP de vivienda
¿Cómo se calcula la base imponible del ITP tras el valor de referencia de Catastro?
Desde el 1 de enero de 2022, la base imponible del ITP es el mayor importe entre el precio escriturado de compraventa y el valor de referencia oficial asignado por la Dirección General del Catastro. Si el valor de referencia es superior al precio pactado, Hacienda liquidará el impuesto sobre ese valor administrativo salvo que lo impugnes mediante rectificación o tasación.
¿Qué comunidades autónomas aplican tramos progresivos en el ITP de vivienda?
Cataluña (10 % al 13 %), Islas Baleares (8 % al 13 %), Aragón (8 % al 10 %), Extremadura (8 % al 11 %), Castilla y León (8 % hasta 250.000 € y 10 % el exceso) y Cantabria en vivienda habitual (7 % hasta 300.000 € y 9 % el exceso) aplican escalas marginales por tramos. Por su parte, Asturias (8 %, 9 % o 10 %) y Comunidad Valenciana (9 % hasta 1 M€ y 11 % por encima) aplican el tipo correspondiente al escalón sobre el valor íntegro.
¿Cuándo puedo acogerme a un tipo reducido de ITP (3 %, 3,5 %, 4 %, 5 % o 6 %)?
La mayoría de comunidades autónomas contemplan tipos reducidos o bonificaciones en cuota cuando el inmueble se destina a vivienda habitual y el comprador cumple requisitos de edad (menores de 35, 36 o 40 años según territorio), familia numerosa o monoparental, discapacidad (≥ 33 % o ≥ 65 %), vivienda protegida (VPO) o municipio rural en riesgo de despoblación, siempre respetando los topes de precio y de renta en IRPF.
¿Qué pasa si compro una vivienda que supera el precio máximo del tipo reducido?
En la mayoría de comunidades (como Andalucía, Valencia, Baleares, Canarias, Galicia, Castilla-La Mancha o Extremadura), el límite de precio funciona como requisito de acceso: si el valor de compra o el valor de referencia de Catastro supera aunque sea por 1 € el tope fijado (por ejemplo 150.000 € o 250.000 €), pierdes el tipo reducido y toda la vivienda tributa por el tipo general o escala ordinaria.
¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 600 y dónde se paga el ITP?
La autoliquidación del Modelo 600 debe presentarse e ingresarse ante la consejería o agencia tributaria de la comunidad autónoma donde se ubica la vivienda (no donde tú estés empadronado). El plazo general es de 30 días hábiles desde la firma de la escritura pública, aunque en autonomías como Cataluña, Comunidad Valenciana, Baleares, Aragón, Castilla-La Mancha o Extremadura es de 1 mes natural, y de 2 meses en Andalucía y Navarra.
¿Se paga ITP si compro una vivienda de obra nueva a una promotora?
No. La primera entrega de vivienda nueva directamente del promotor está sujeta a IVA (10 % en península y Baleares, o 4 % en VPO de régimen especial; IGIC en Canarias) más el impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD). El ITP solo grava las transmisiones de viviendas de segunda mano o posteriores transmisiones.
