En España, toda entrega de dinero gratuita entre personas vivas se tipifica legalmente como una donación y está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), cuya competencia recae en las Comunidades Autónomas.
Criterio de la Agencia Tributaria (AEAT): En la práctica habitual, Hacienda no persigue ni inspecciona los regalos comunes de bodas, bautizos o comuniones al amparo de las liberalidades de uso y costumbres sociales (art. 1341 del Código Civil), siempre que no se utilicen como maniobras de fraude fiscal.
¿Cuándo avisa el banco a la Agencia Tributaria?
En virtud de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales:
- Los ingresos en efectivo por ventanilla o cajero a partir de 3.000 € quedan notificados automáticamente.
- Cualquier operación con billetes de 500 € se registra de manera individual.
- Las transferencias bancarias habituales de regalo (100 € - 500 €) no generan ninguna alarma; las entidades solo investigan transferencias no justificadas de importes superiores a 10.000 €.
Consejo para el concepto: Indica siempre con nitidez el motivo (ej. «Regalo de boda Laura y Carlos») para que el movimiento contable quede perfectamente identificado.